SD-Z2 – jak wypełnić formularz krok po kroku? Instrukcja dla spadkobiercy

Masz przed sobą formularz SD-Z2 i nie wiesz, co wpisać w poszczególne rubryki?

Spokojnie. Nie musisz znać przepisów podatkowych ani być księgowym.

W tym poradniku przechodzimy przez formularz SD-Z2 po kolei – od pozycji 1 do 96. Wyjaśniamy prostym językiem, co wpisać, czego nie wpisywać i na co uważać przy spadku po mężu lub żonie.

Jeżeli najpierw chcesz dowiedzieć się, co trzeba zrobić po śmierci małżonka, skąd wziąć dokument potwierdzający nabycie spadku i kiedy zaczyna się 6-miesięczny termin, przeczytaj:

Spadek po mężu lub żonie – co zrobić krok po kroku? SD-Z2, 6 miesięcy i urząd skarbowy

Przejdź do artykułu 84 – co zrobić po śmierci małżonka

A jeżeli problemem jest nie samo wypełnienie formularza, ale obliczenie wartości odziedziczonego majątku, mamy osobny poradnik z przykładami:

SD-Z2 – jak obliczyć wartość spadku? Trudne przypadki, udziały i przykłady

Jaki formularz SD-Z2 wypełnić?

Poniższa instrukcja dotyczy formularza SD-Z2(6), wzór 06.014, udostępnionego przez Ministerstwo Finansów.

Formularz ma 4 strony i zawiera 96 pozycji.

Nie wszystkie pola będą dotyczyć każdego spadku. Jeżeli na przykład zmarły nie miał samochodu albo funduszy inwestycyjnych, tych części po prostu nie wypełniasz.

Jak złożyć SD-Z2?

Możesz wybrać sposób, który jest dla Ciebie najwygodniejszy.

„Poniżej pokazujemy formularz SD-Z2 (6) po kolei — od pozycji 1 do 96. Jeśli chcesz od razu przejść do formularza, skorzystaj z jednego z przycisków powyżej.”

Masz profil zaufany, bankowość elektroniczną lub aplikację mObywatel?
Wypełnij SD-Z2 online w e-Urzędzie Skarbowym

Masz certyfikat kwalifikowany lub dane autoryzujące?
Wypełnij SD-Z2 online i podpisz

Wolisz wypełnić formularz papierowo i go wydrukować?
SD-Z2 (6) – pobierz formularz PDF

Zanim zaczniesz – przygotuj dokumenty

Dobrze mieć pod ręką:

• swój dowód osobisty,
• swój numer PESEL,
• dokument potwierdzający nabycie spadku,
• testament – jeżeli był,
• PESEL zmarłego,
• dane zmarłego małżonka,
• jego ostatni adres zamieszkania,
• dokumenty dotyczące domu lub mieszkania,
• informacje z banku,
• dokumenty samochodu,
• informacje o innych odziedziczonych składnikach majątku.

Nie wszystkie dokumenty będą potrzebne w każdym przypadku.

Najważniejsze jest, żeby przed wpisaniem wartości majątku wiedzieć co rzeczywiście odziedziczyłeś i w jakim udziale.

CZĘŚĆ A – miejsce i cel złożenia zgłoszenia

Pozycja 1 – PESEL albo NIP

Tutaj wpisujesz swój numer PESEL.

Nie wpisujesz numeru PESEL zmarłego małżonka.

Jeżeli jesteś osobą fizyczną posługującą się numerem PESEL, to właśnie ten numer będzie potrzebny w formularzu.

Pozycje 2 i 3 – numer dokumentu i status

Tych pól nie wypełniasz samodzielnie.

Są przeznaczone dla urzędu skarbowego.

Pozycja 4 – data nabycia

To jedna z ważniejszych rubryk.

Przy dziedziczeniu nie wpisujesz tutaj automatycznie daty śmierci męża lub żony.

Przy dziedziczeniu trzeba zwrócić uwagę na datę wynikającą z dokumentu potwierdzającego nabycie spadku.

W zależności od sytuacji będzie to dzień:

• uprawomocnienia się orzeczenia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku,
• zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia,
• albo wydania europejskiego poświadczenia spadkowego.

Przykład

Mąż zmarł 5 stycznia 2026 r.

Postanowienie sądu o stwierdzeniu nabycia spadku stało się prawomocne 20 marca 2026 r.

Nie wpisujesz automatycznie daty 5 stycznia.

W przypadku dziedziczenia trzeba sprawdzić datę wynikającą z dokumentu potwierdzającego nabycie spadku.

Pozycja 5 – data powstania obowiązku podatkowego

Przy zwykłym dziedziczeniu również należy kierować się datą wynikającą z dokumentu potwierdzającego nabycie spadku.

Nie zgaduj.

Jeżeli masz postanowienie sądu, sprawdź datę jego prawomocności.

Jeżeli sprawę załatwiał notariusz, sprawdź datę zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia.

Pozycja 6 – urząd skarbowy

Tutaj wpisujesz urząd skarbowy właściwy dla sprawy.

Jeżeli nie masz pewności, który urząd jest właściwy, lepiej to sprawdzić niż wpisać urząd przypadkowo.

Pozycja 7 – zgłoszenie czy korekta?

Masz dwie możliwości:

1. Złożenie zgłoszenia

Wybierasz, jeżeli SD-Z2 składasz po raz pierwszy.

2. Korekta zgłoszenia

Wybierasz, jeżeli wcześniej złożyłeś SD-Z2 i teraz poprawiasz jego treść.

CZĘŚĆ B – Twoje dane

Pozycje 8–23 dotyczą osoby, która składa SD-Z2.

Czyli jeżeli odziedziczyłeś majątek po żonie – wpisujesz tutaj swoje dane.

Jeżeli odziedziczyłaś majątek po mężu – również wpisujesz swoje dane.

Pozycja 8 – nazwisko

Wpisujesz swoje nazwisko.

Nie nazwisko zmarłego.

Pozycja 9 – pierwsze imię

Wpisujesz swoje pierwsze imię.

Pozycja 10 – imię ojca

Wpisujesz imię swojego ojca.

Nie wpisujesz imienia ojca zmarłego małżonka.

Pozycja 11 – imię matki

Wpisujesz imię swojej matki.

Pozycja 12 – data urodzenia

Wpisujesz swoją datę urodzenia.

Pozycja 13 – obywatelstwo

Wpisujesz swoje obywatelstwo, np. polskie.

Pozycje 14–23 – Twój adres

Tutaj wpisujesz swój aktualny adres zamieszkania.

Pozycja 14 – kraj

Np. Polska.

Pozycja 15 – województwo

Np. dolnośląskie.

Pozycja 16 – powiat

Wpisujesz właściwy powiat.

Pozycja 17 – gmina

Wpisujesz właściwą gminę.

Pozycja 18 – ulica

Nazwa ulicy.

Pozycja 19 – numer domu

Numer budynku.

Pozycja 20 – numer lokalu

Jeżeli mieszkasz w mieszkaniu, wpisujesz numer lokalu.

Pozycja 21 – miejscowość

Np. Wrocław.

Pozycja 22 – kod pocztowy

Np. 50-000.

Pozycja 23 – poczta

Wpisujesz nazwę poczty zgodnie z adresem.

CZĘŚĆ C – dane zmarłego małżonka

Teraz formularz przestaje pytać o Ciebie.

Pozycje 24–39 dotyczą zmarłego małżonka.

To częsty moment pomyłki.

Pozycja 24 – PESEL/NIP zmarłego

Tutaj wpisujesz numer PESEL zmarłego.

Pozycja 25 – nazwisko

Nazwisko zmarłego.

Pozycja 26 – pierwsze imię

Pierwsze imię zmarłego.

Pozycja 27 – imię ojca

Imię ojca zmarłego.

Pozycja 28 – imię matki

Imię matki zmarłego.

Pozycja 29 – data urodzenia

Data urodzenia zmarłego.

Pozycje 30–39 – ostatni adres zamieszkania zmarłego

Tutaj wpisujesz ostatni adres zamieszkania osoby zmarłej.

Nie swój aktualny adres.

Formularz obejmuje m.in.:

• kraj,
• województwo,
• powiat,
• gminę,
• ulicę,
• numer domu,
• numer lokalu,
• miejscowość,
• kod pocztowy,
• pocztę.

CZĘŚĆ D – co odziedziczyłeś?

Pozycja 40 – tytuł nabycia

Tutaj wskazujesz, w jaki sposób nabyłeś majątek.

Formularz przewiduje różne możliwości, m.in.:

• dziedziczenie,
• zapis zwykły,
• dalszy zapis,
• zapis windykacyjny,
• polecenie testamentowe,
• darowiznę,
• zachowek.

Jeżeli odziedziczyłeś majątek po mężu lub żonie

W typowym przypadku zaznaczasz:

1. dziedziczenie

CZĘŚĆ E – pozycje 41–44

Ta część dotyczy szczególnych przypadków określonych w formularzu, m.in. nieodpłatnego zniesienia współwłasności i innych sposobów nabycia majątku.

Jeżeli zgłaszasz zwykły spadek po mężu lub żonie i w pozycji 40 zaznaczyłeś dziedziczenie, nie zaznaczaj dodatkowych pól „na wszelki wypadek”.

CZĘŚĆ F – dokument potwierdzający nabycie

Pozycje 45–52 dotyczą dokumentu, który potwierdza nabycie rzeczy lub praw.

Formularz przewiduje m.in.:

• oświadczenie o przyjęciu spadku,
• testament,
• prawomocne orzeczenie sądu,
• umowę,
• ugodę,
• inny dokument,
• zarejestrowany akt poświadczenia dziedziczenia,
• europejskie poświadczenie spadkowe.

Jeżeli spadek potwierdził sąd

Zaznaczasz odpowiednią pozycję dotyczącą prawomocnego orzeczenia sądu.

Jeżeli spadek został potwierdzony u notariusza

Zaznaczasz pozycję dotyczącą zarejestrowanego aktu poświadczenia dziedziczenia.

Testament to nie to samo

Jeżeli był testament, nie oznacza to, że sam testament jest dokumentem potwierdzającym, kto nabył spadek.

Trzeba rozróżnić:

testament

od

dokumentu potwierdzającego nabycie spadku.

CZĘŚĆ G – odziedziczony majątek

To najważniejsza część formularza.

Tutaj wskazujesz rzeczy i prawa majątkowe, które nabyłeś w wyniku spadku.

I właśnie tutaj najczęściej pojawiają się problemy.

Formularz wymaga m.in. podania:

• rodzaju rzeczy lub prawa,
• nabytego udziału,
• miejsca położenia rzeczy albo wykonywania prawa,
• wartości rynkowej.

Najważniejsze:

nie wpisujesz automatycznie całego majątku, który wcześniej należał do małżonków.

Wpisujesz to, co rzeczywiście nabyłeś w drodze spadku.

Mieszkanie lub dom

Jeżeli odziedziczyłeś mieszkanie, dom albo udział w nieruchomości, trzeba ustalić:

• jaka nieruchomość została odziedziczona,
• jaki udział nabyłeś,
• jaki jest jej adres,
• numer księgi wieczystej,
• powierzchnię,
• wartość rynkową,
• rodzaj prawa do nieruchomości.

Uwaga na majątek wspólny

Jeżeli mieszkanie było majątkiem wspólnym małżonków, nie oznacza to automatycznie, że do spadku wchodzi całe mieszkanie.

Najpierw trzeba ustalić, jaka część należała do zmarłego, a następnie jaki udział w tej części przypadł Tobie.

Nie warto tutaj liczyć „na oko”.

Szczegółowe przykłady – m.in. mieszkanie warte 600 000 zł, dom należący wyłącznie do zmarłego i różne udziały spadkobierców – opisaliśmy tutaj:

SD-Z2 – jak obliczyć wartość spadku? Przykłady z mieszkaniem, majątkiem wspólnym i udziałami

Numer księgi wieczystej

Jeżeli formularz wymaga numeru księgi wieczystej, najlepiej sprawdzić go w dokumentach dotyczących nieruchomości, np. w akcie notarialnym.

Nie wpisuj numeru z pamięci.

Samochód – pozycja 75

Jeżeli w spadku znajduje się samochód, formularz przewiduje osobną pozycję.

Podajesz m.in.:

• markę,
• typ,
• model,
• numer rejestracyjny,
• rok produkcji,
• udział,
• wartość rynkową.

Nie wpisuj ceny zakupu samochodu

Jeżeli zmarły kupił samochód kilka lat temu za 80 000 zł, nie oznacza to, że właśnie tę kwotę należy wpisać do SD-Z2.

Liczy się wartość rynkowa nabytego składnika lub udziału, a niekoniecznie cena, za którą samochód został kiedyś kupiony.

A jeżeli samochód był wspólny?

Wtedy trzeba najpierw ustalić, jaka część samochodu należała do zmarłego i jaki udział w tej części odziedziczyłeś.

Przykłady takich obliczeń znajdziesz tutaj:

SD-Z2 – trudne przypadki i przykłady obliczania udziałów

Pozycja 79 – pieniądze na rachunku bankowym

To jedna z rubryk, przy których trzeba szczególnie uważać.

Jeżeli po śmierci małżonka na rachunku było np. 100 000 zł, nie oznacza to automatycznie, że właśnie 100 000 zł jest kwotą, którą należy wpisać jako odziedziczoną.

Najpierw trzeba ustalić:

czyje były te pieniądze i jaka ich część weszła do spadku.

Przykład

Mąż wcześniej odziedziczył po ojcu 50 000 zł.

Pieniądze zostały później wpłacone na wspólny rachunek, na który wpływały także pensje i emerytury małżonków.

Z tego konta płacono rachunki, zakupy i inne wydatki.

Po kilku latach na rachunku pozostało 100 000 zł.

Nie można po prostu powiedzieć:

„50 000 zł pochodziło ze spadku, więc odejmuję 50 000 zł.”

Pieniądze mogły być przez lata mieszane z innymi środkami i wydawane.

Dlatego przy większych kwotach trzeba przeanalizować historię rachunku.

Szczegółowo opisaliśmy ten problem, w tym sytuację pieniędzy odziedziczonych wcześniej przez zmarłego:

SD-Z2 – pieniądze na koncie, majątek wspólny i odziedziczone środki – przykłady

Co zrobić, jeżeli odziedziczone pieniądze zostały wydane?

Nie zakładaj, że skoro zmarły kiedyś odziedziczył 50 000 zł, to te same 50 000 zł musi nadal istnieć jako osobna pozycja.

Trzeba sprawdzić, co stało się z tym majątkiem.

Jeżeli pieniądze zostały wydane na zwykłe życie, sytuacja jest inna niż wtedy, gdy za odziedziczone pieniądze kupiono np. samochód, mieszkanie albo inną wartościową rzecz.

To jeden z trudniejszych przypadków i został dokładniej opisany w osobnym artykule:

Jak obliczyć wartość spadku – trudne przypadki z pieniędzmi i majątkiem

Pozycja 83 – fundusze inwestycyjne

Jeżeli zmarły posiadał jednostki uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym, formularz przewiduje dla nich osobną część.

Podajesz wymagane informacje dotyczące funduszu oraz nabywanego udziału i jego wartości.

Jeżeli zmarły nie miał takich aktywów, ta część Cię nie dotyczy.

A jeżeli odziedziczyłem więcej rzeczy?

Nie musisz wszystkiego wpisywać w jednej pozycji.

Formularz przewiduje dodatkowe wiersze na kolejne składniki majątku.

Może to być np.:

• mieszkanie,
• samochód,
• działka,
• pieniądze,
• inne prawa majątkowe.

Każdy składnik powinien zostać wykazany odpowiednio w formularzu.

Najpierw ustal:

co odziedziczyłeś → jaki udział → jaka wartość.

Dopiero później przepisz te dane do odpowiednich rubryk SD-Z2.

Pozycja 87 – łączna wartość nabytych rzeczy lub praw

Tutaj podajesz łączną wartość nabytych rzeczy lub praw majątkowych zgodnie z zasadami wskazanymi w formularzu.

I tutaj również łatwo o błąd.

Jeżeli małżonkowie mieli mieszkanie warte 600 000 zł, samochód za 80 000 zł i na koncie było 100 000 zł, nie oznacza to automatycznie, że należy zsumować:

600 000 + 80 000 + 100 000 = 780 000 zł

i wpisać tę kwotę.

Najpierw trzeba ustalić, jaka część każdego składnika rzeczywiście została przez Ciebie nabyta w drodze spadku.

Jeżeli nie wiesz, jak to policzyć, zobacz przykłady:

SD-Z2 – jak obliczyć wartość spadku? Trudne przypadki, udziały i przykłady

CZĘŚĆ H – pozycja 88 – pokrewieństwo

Tutaj formularz pyta o Twój stosunek do osoby, po której odziedziczyłeś majątek.

Jeżeli wypełniasz SD-Z2 po zmarłym mężu lub żonie, zaznaczasz:

1. małżonek

CZĘŚĆ I – pozycje 89–92

Ta część dotyczy sposobu przekazania pieniędzy w przypadku określonych darowizn lub polecenia darczyńcy.

Jeżeli wypełniasz SD-Z2 z powodu zwykłego dziedziczenia po mężu lub żonie, ta część zazwyczaj Cię nie dotyczy.

Nie zaznaczaj jej tylko dlatego, że w części dotyczącej majątku podałeś pieniądze znajdujące się na rachunku bankowym.

To dwie różne rzeczy.

CZĘŚĆ J – pozycja 93 – uwagi

Tutaj możesz wpisać dodatkowe informacje.

Formularz wskazuje jako przykłady m.in.:

• adres do korespondencji,
• numer telefonu.

Jeżeli nie masz żadnych dodatkowych informacji, nie musisz pisać tutaj całej historii spadku.

CZĘŚĆ K – podpis

Na końcu formularza znajdują się:

Pozycja 94 – data

Data wypełnienia lub podpisania formularza.

Pozycja 95 – imię i nazwisko

Twoje imię i nazwisko.

Pozycja 96 – podpis

Twój podpis.

W przypadku składania formularza elektronicznie obowiązuje sposób podpisania właściwy dla wybranej drogi elektronicznej.

SD-Z2 – checklista przed wysłaniem

Zanim wyślesz formularz albo zaniesiesz go do urzędu, sprawdź:

Twoje dane

☐ PESEL jest prawidłowy
☐ nazwisko jest prawidłowe
☐ imię jest prawidłowe
☐ data urodzenia jest prawidłowa
☐ adres jest prawidłowy

Dane zmarłego

☐ PESEL jest prawidłowy
☐ nazwisko i imię są prawidłowe
☐ data urodzenia jest prawidłowa
☐ podany jest ostatni adres zamieszkania

Spadek

☐ zaznaczono „dziedziczenie”
☐ wskazano właściwy dokument potwierdzający nabycie spadku
☐ prawidłowo wpisano datę nabycia

Majątek

☐ wykazano odziedziczone składniki majątku
☐ prawidłowo określono udział
☐ podano właściwy adres lub miejsce położenia
☐ ustalono wartość rynkową
☐ nie wpisano automatycznie całego majątku wspólnego

Na końcu

☐ zaznaczono „małżonek”
☐ wpisano datę
☐ wpisano imię i nazwisko
☐ formularz został prawidłowo podpisany

Najczęstszy błąd przy SD-Z2

Najczęściej problem nie pojawia się przy wpisywaniu nazwiska czy PESEL-u.

Problem zaczyna się przy majątku.

Szczególnie wtedy, gdy:

• mieszkanie było wspólne,
• dom był wspólny,
• samochód był wspólny,
• pieniądze znajdowały się na wspólnym rachunku,
• zmarły wcześniej coś odziedziczył,
• było kilku spadkobierców,
• istnieje testament,
• odziedziczyłeś tylko część konkretnego składnika majątku.

W takich sytuacjach nie warto wpisywać wartości „na oko”.

Najpierw trzeba ustalić, co rzeczywiście odziedziczyłeś i ile wart był Twój udział.

Jeżeli właśnie na tym etapie masz problem, przejdź do naszego poradnika z konkretnymi przykładami:

SD-Z2 – jak obliczyć wartość spadku? Trudne przypadki, udziały i przykłady

SD-Z2 w skrócie – co właściwie trzeba zrobić?

Cały formularz można sprowadzić do kilku prostych pytań:

1. Kto składa formularz?
→ Twoje dane.

2. Po kim dziedziczysz?
→ Dane zmarłego.

3. Na jakiej podstawie nabyłeś majątek?
→ W typowym przypadku: dziedziczenie.

4. Jaki dokument potwierdza spadek?
→ np. prawomocne postanowienie sądu albo zarejestrowany akt poświadczenia dziedziczenia.

5. Co odziedziczyłeś?
→ mieszkanie, samochód, pieniądze, działkę itd.

6. Jaki udział odziedziczyłeś?
→ np. 1/3, 1/2 albo 1/1.

7. Ile wart jest odziedziczony składnik lub udział?
→ wartość rynkowa.

8. Jaki masz stosunek do zmarłego?
→ w przypadku spadku po mężu lub żonie: małżonek.

Nie wiesz, jak obliczyć wartość spadku?

To właśnie tutaj najczęściej zaczynają się trudności.

Sam formularz jest tylko tabelą.

Trudniejsze jest wcześniejsze ustalenie, co właściwie zostało odziedziczone.

Jeżeli mieszkanie było wspólne, na koncie były pieniądze z różnych źródeł, zmarły wcześniej coś odziedziczył albo za odziedziczone pieniądze kupiono inną rzecz, nie wystarczy przepisać wartości z dokumentu.

W takich przypadkach przygotowaliśmy osobny poradnik:

SD-Z2 – jak obliczyć wartość spadku? Trudne przypadki, udziały i przykłady

Pokazujemy tam krok po kroku m.in.:

• mieszkanie warte 600 000 zł,
• dom należący wyłącznie do zmarłego,
• samochód,
• pieniądze na wspólnym rachunku,
• wcześniej odziedziczone pieniądze,
• pieniądze wydane przed śmiercią,
• majątek kupiony za odziedziczone środki,
• kilku spadkobierców,
• obliczanie udziałów.

Ważne

Ten poradnik pokazuje, jak czytać formularz SD-Z2 i gdzie wpisać poszczególne informacje.

Nie zastępuje indywidualnej porady prawnej ani podatkowej.

Jeżeli masz prostą sytuację, możesz przejść przez formularz krok po kroku, przygotować dokumenty i spokojnie wpisać potrzebne dane.

Jeżeli natomiast nie wiesz, czy konkretny składnik był majątkiem wspólnym czy osobistym albo jaki udział rzeczywiście odziedziczyłeś, nie zgaduj. Przy większych kwotach warto sprawdzić dokumenty i w razie potrzeby skonsultować konkretną sytuację ze specjalistą lub urzędem skarbowym.

Co dalej?

Jeżeli podczas wypełniania SD-Z2 okazało się, że nie wiesz, jak obliczyć wartość odziedziczonego majątku, nie wpisuj kwoty „na oko”.

Zobacz przykłady dotyczące mieszkań, domów, samochodów, pieniędzy na rachunku i majątku osobistego:

SD-Z2 – jak obliczyć wartość spadku? Trudne przypadki, udziały i przykłady

Jeżeli w spadku znajduje się mieszkanie lub dom, a księga wieczysta nadal pokazuje poprzedni stan własności, kolejnym krokiem będzie jej uporządkowanie:

Księga wieczysta po śmierci małżonka – co zrobić? Wpis spadkobiercy krok po kroku

A jeżeli masz już dokumenty dotyczące nieruchomości i chcesz przejść do samego formularza, zobacz:

KW-WPIS – jak wypełnić wniosek o wpis w księdze wieczystej krok po kroku?